00 小册用法 · 三眼记忆法
① 数字卡 · 只看一眼：每张数字卡只读两处——左侧的「卡面数字」与右侧释义的第一句话。考前 3 天，每天完整过 1 遍 60 张，一遍控制在 25 分钟以内；过完在卡角打勾，打不上勾的次日优先重来。数字卡不要求会算，只要求「看到数字能反应出适用条件与易混档别」。
② 口诀卡 · 先句后释：先只读口诀句，能顺口背出即算记住；再回读「展开」逐句对照，确认每一句对应哪一条规则。凡是口诀句压缩掉的条件，往往就是命题人换字设坑的位置。18 首按科分组，税一、税二合计 9 首，考前 1 天足以再过两遍。
③ 锚点即回读入口：每张卡末尾的「科名＋章号＋页码」是回到统编教材的定位符。口径一模糊，按锚点翻到该页只读第一段的规则表述，切勿通读整章；做错的模拟题，也在锚点页标注「错在哪一句」，考前最后一遍只看这些标注。
本册结构：第一部分 核心必背数字卡 60 张（税一 12、税二 14、相关法律 12、财务与会计 10、涉税服务实务 12）；第二部分 通关记忆口诀卡 18 首（税一 4、税二 5、相关法律 3、财务与会计 3、涉税服务实务 3）；第三部分 考前 72 小时回读卡 8 张。本册无试题、无大题，通篇卡片。
01 第一部分 · 核心必背数字卡
《税法（一）》·数字卡 12 张
13% 9% 6% 0%
增值税税率档：销售货物、加工修理修配劳务与有形动产租赁 13%；交通运输、建筑、不动产租赁、基础电信、农产品 9%；现代服务、增值电信、金融、生活服务 6%；出口货物一般 0%。【统编教材2026版·税法（一） 第2章 P32】
13% 9% 6% 0%
增值税税率档：销售货物、加工修理修配劳务与有形动产租赁 13%；交通运输、建筑、不动产租赁、基础电信、农产品 9%；现代服务、增值电信、金融、生活服务 6%；出口货物一般 0%。【统编教材2026版·税法（一） 第2章 P32】
3% 5%
简易计税征收率：小规模纳税人与绝大多数简易计税项目为 3%；销售、出租不动产及劳务派遣选择差额计税等为 5%。征收率不得与 13%、9% 的税率档互换使用。【统编教材2026版·税法（一） 第2章 P40】
3% 5%
简易计税征收率：小规模纳税人与绝大多数简易计税项目为 3%；销售、出租不动产及劳务派遣选择差额计税等为 5%。征收率不得与 13%、9% 的税率档互换使用。【统编教材2026版·税法（一） 第2章 P40】
180 天
委托代销的纳税义务发生时间：为收到代销清单或收到全部、部分货款的当天；两者均未收到的，为发出代销货物满 180 天的当天。【统编教材2026版·税法（一） 第2章 P48】
180 天
委托代销的纳税义务发生时间：为收到代销清单或收到全部、部分货款的当天；两者均未收到的，为发出代销货物满 180 天的当天。【统编教材2026版·税法（一） 第2章 P48】
5 日 15 日
增值税申报期限：以 1 个月或 1 个季度为一期的，自期满之日起 15 日内申报；以 1、3、5、10、15 日为一期的，期满 5 日内预缴、次月 15 日内结清。【统编教材2026版·税法（一） 第2章 P56】
5 日 15 日
增值税申报期限：以 1 个月或 1 个季度为一期的，自期满之日起 15 日内申报；以 1、3、5、10、15 日为一期的，期满 5 日内预缴、次月 15 日内结清。【统编教材2026版·税法（一） 第2章 P56】
10%
组成计税价格的成本利润率：无同类销售金额时按成本×（1＋成本利润率）组价，货物成本利润率一般为 10%；应税消费品组价还要加计消费税税额。【统编教材2026版·税法（一） 第2章 P64】
10%
组成计税价格的成本利润率：无同类销售金额时按成本×（1＋成本利润率）组价，货物成本利润率一般为 10%；应税消费品组价还要加计消费税税额。【统编教材2026版·税法（一） 第2章 P64】
15 目 3 种计征
消费税税目与计征方式：烟、酒、高档化妆品、成品油等共 15 个税目；计征分从价、从量、复合三种，啤酒、黄酒、成品油只从量，卷烟、白酒复合。【统编教材2026版·税法（一） 第3章 P120】
15 目 3 种计征
消费税税目与计征方式：烟、酒、高档化妆品、成品油等共 15 个税目；计征分从价、从量、复合三种，啤酒、黄酒、成品油只从量，卷烟、白酒复合。【统编教材2026版·税法（一） 第3章 P120】
20%＋0.5 元/500 克
白酒复合计税：比例税率 20% 加定额 0.5 元/500 克；卷烟在生产（进口）环节甲类 56%、乙类 36%，两档均加 0.003 元/支。档别与定额标准不得互换。【统编教材2026版·税法（一） 第3章 P128】
20%＋0.5 元/500 克
白酒复合计税：比例税率 20% 加定额 0.5 元/500 克；卷烟在生产（进口）环节甲类 56%、乙类 36%，两档均加 0.003 元/支。档别与定额标准不得互换。【统编教材2026版·税法（一） 第3章 P128】
11%＋0.005 元/支
卷烟批发环节与超豪华小汽车：卷烟在批发环节加征 11% 加 0.005 元/支；超豪华小汽车在零售环节加征 10%，范围为每辆 90 万元（不含增值税）及以上。【统编教材2026版·税法（一） 第3章 P136】
11%＋0.005 元/支
卷烟批发环节与超豪华小汽车：卷烟在批发环节加征 11% 加 0.005 元/支；超豪华小汽车在零售环节加征 10%，范围为每辆 90 万元（不含增值税）及以上。【统编教材2026版·税法（一） 第3章 P136】
《税法（一）》·数字卡 12 张（续）
7% 5% 1%
城市维护建设税税率：纳税人所在地在市区 7%，县城、镇 5%，其他地区 1%；计税依据是依法实际缴纳的增值税、消费税税额，不含滞纳金与罚款。【统编教材2026版·税法（一） 第4章 P170】
7% 5% 1%
城市维护建设税税率：纳税人所在地在市区 7%，县城、镇 5%，其他地区 1%；计税依据是依法实际缴纳的增值税、消费税税额，不含滞纳金与罚款。【统编教材2026版·税法（一） 第4章 P170】
10% · 60 日
车辆购置税：税率 10%，计税价格不含增值税；应自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳。2026—2027 年购置的新能源汽车减半征收，每辆乘用车减税额不超过 1.5 万元。【统编教材2026版·税法（一） 第7章 P254】
10% · 60 日
车辆购置税：税率 10%，计税价格不含增值税；应自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳。2026—2027 年购置的新能源汽车减半征收，每辆乘用车减税额不超过 1.5 万元。【统编教材2026版·税法（一） 第7章 P254】
30% 40% 50% 60%
土地增值税四级超率累进：增值额未超扣除项目金额 50%、100%、200% 及超 200% 的，分别适用 30%、40%、50%、60%；速算扣除系数为 0、5%、15%、35%。【统编教材2026版·税法（一） 第5章 P198】
30% 40% 50% 60%
土地增值税四级超率累进：增值额未超扣除项目金额 50%、100%、200% 及超 200% 的，分别适用 30%、40%、50%、60%；速算扣除系数为 0、5%、15%、35%。【统编教材2026版·税法（一） 第5章 P198】
20% · 10%
烟叶税：税率 20%，计税依据为收购烟叶实际支付的价款总额；其中价外补贴统一按收购价款的 10% 计算，纳税人为收购方。【统编教材2026版·税法（一） 第9章 P302】
20% · 10%
烟叶税：税率 20%，计税依据为收购烟叶实际支付的价款总额；其中价外补贴统一按收购价款的 10% 计算，纳税人为收购方。【统编教材2026版·税法（一） 第9章 P302】
《税法（二）》·数字卡 14 张
25% 15% 5%
企业所得税税率档：基本 25%、高新企业 15%；小型微利（所得额≤300 万元、人数≤300 人、资产≤5000 万元）减按 25% 计入所得额，实际税负 5%。【统编教材2026版·税法（二） 第1章 P4】
25% 15% 5%
企业所得税税率档：基本 25%、高新企业 15%；小型微利（所得额≤300 万元、人数≤300 人、资产≤5000 万元）减按 25% 计入所得额，实际税负 5%。【统编教材2026版·税法（二） 第1章 P4】
60% 与 5‰
业务招待费双限：按实际发生额的 60% 扣除，且最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰，两者取小；超支部分不得结转以后年度。【统编教材2026版·税法（二） 第1章 P9】
60% 与 5‰
业务招待费双限：按实际发生额的 60% 扣除，且最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰，两者取小；超支部分不得结转以后年度。【统编教材2026版·税法（二） 第1章 P9】
15% 30%
广告费和业务宣传费：一般企业不超当年销售（营业）收入 15%，超出可结转以后年度；化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类）30%；烟草企业的烟草广告性支出一律不得扣除。【统编教材2026版·税法（二） 第1章 P14】
15% 30%
广告费和业务宣传费：一般企业不超当年销售（营业）收入 15%，超出可结转以后年度；化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类）30%；烟草企业的烟草广告性支出一律不得扣除。【统编教材2026版·税法（二） 第1章 P14】
14% 8% 2%
工资三项经费限额：职工福利费 14%、职工教育经费 8%、工会经费 2%，基数均为工资薪金总额；只有教育经费超支可结转以后年度，福利费与工会经费超支即作废。【统编教材2026版·税法（二） 第1章 P19】
14% 8% 2%
工资三项经费限额：职工福利费 14%、职工教育经费 8%、工会经费 2%，基数均为工资薪金总额；只有教育经费超支可结转以后年度，福利费与工会经费超支即作废。【统编教材2026版·税法（二） 第1章 P19】
《税法（二）》·数字卡 14 张（续）
12% · 3 年
公益性捐赠：不超过年度利润总额 12% 的部分准予扣除，超出部分准予结转以后三年内扣除；须通过公益性社会组织或县级以上政府及其部门，直接捐赠不得扣除。【统编教材2026版·税法（二） 第1章 P24】
12% · 3 年
公益性捐赠：不超过年度利润总额 12% 的部分准予扣除，超出部分准予结转以后三年内扣除；须通过公益性社会组织或县级以上政府及其部门，直接捐赠不得扣除。【统编教材2026版·税法（二） 第1章 P24】
100% · 200%
研发费用加计扣除：未形成无形资产的，在据实扣除基础上再按实际发生额的 100% 加计扣除；形成无形资产的按成本的 200% 摊销。费用化与资本化两条口径不得混用。【统编教材2026版·税法（二） 第1章 P29】
100% · 200%
研发费用加计扣除：未形成无形资产的，在据实扣除基础上再按实际发生额的 100% 加计扣除；形成无形资产的按成本的 200% 摊销。费用化与资本化两条口径不得混用。【统编教材2026版·税法（二） 第1章 P29】
5 年 10 年
亏损结转年限：一般企业亏损用下一纳税年度弥补，最长结转 5 年；高新技术企业与科技型中小企业，具备资格年度之前 5 年内未弥补完的亏损可结转 10 年。【统编教材2026版·税法（二） 第1章 P34】
