00 考试规格总览 · 五科命题全景（2026 考季）
【考官命题雷达】税务师职业资格设 5 个科目：《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务相关法律》《财务与会计》《涉税服务实务》。各科时长均为 150 分钟，卷面满分 140 分，合格标准 84 分（满分 60%，相对固定）；成绩实行滚动管理：考全科须在连续 5 个考试年度内通过全部 5 科，申请免试人员须在连续 4 个考试年度内通过应试科目。全部科目为闭卷计算机化考试（提供 5 种中文输入法），每年组织 1 次，无补考。2026 考季考试日为 11 月 14 日（税一、税二、法律）与 11 月 15 日（财会、实务）；免试人员（已评聘经济、审计等高级专业技术职务且从事涉税工作满 2 年）可免试《财务与会计》或《涉税服务相关法律》其中 1 科。本册雷达覆盖统编教材 2026 版五科共 59 章：税一 11 章、税二 10 章、法律 19 章、财会 19 章、实务 9 章。
| 科目 | 单选 | 多选 | 计算题 | 简答题 | 综合分析题 | 小题合计 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 税法（一） | 40×1.5＝60 | 20×2＝40 | 2 大题 8 小题×2＝16 | — | 2 大题 12 小题×2＝24 | 80 |
| 税法（二） | 40×1.5＝60 | 20×2＝40 | 2 大题 8 小题×2＝16 | — | 2 大题 12 小题×2＝24 | 80 |
| 涉税服务相关法律 | 40×1.5＝60 | 20×2＝40 | — | — | 5 大题 20 小题×2＝40 | 80 |
| 财务与会计 | 40×1.5＝60 | 20×2＝40 | 2 大题 8 小题×2＝16 | — | 2 大题 12 小题×2＝24 | 80 |
| 涉税服务实务 | 20×1.5＝30 | 10×2＝20 | — | 5 题 40 分（主观） | 2 题 50 分（主观，每题 5～8 小问） | 37 |
【计分铁规】单选 4 选 1、每题 1.5 分；多选 5 选 2～4 项、每题 2 分——全部选对得 2 分，少选且所选均正确每个正确选项得 0.5 分，错选、多选不得分。计算题为单选形态（4 选 1、每小题 2 分）；综合分析题为不定项选择形态（每小题 2 分，计分规则同多选）。涉税服务实务是唯一含主观题的科目：简答与综合在机考文本框作答、按小问采分，「分录＋涉税处理文字表述」是特色题型。全卷不出判断题、不出纸笔主观题（实务科除外）。84 分合格线意味着四科客观题卷最多只能错 56 分，多选题的「宁缺毋滥」策略直接决定成败。
【命题风向】税一：增值税＋消费税合计约占全卷三分之二，综合分析几乎必为两大税种全流程；税二：企业所得税与个人所得税半壁江山，综合分析常年锁定「汇算清缴＋纳税调整」；法律：「一案多法条」案例化命题，行政程序法与民商实体法双核心，新修订公司法律师考点必考；财会：会计部分约占 6～7 成，财管以 NPV、资本成本、财务比率撑起计算题；实务：主观 90 分为五科之最，征管法＋涉税会计＋汇算申报是简答主战场。按大纲口径，考试适用法规截至考试当年 3 月 31 日。
【备考路径】一轮（当下至暑期）：五科通读统编教材，只标重点不求背诵；二轮（8—9 月）：用本册雷达表锁定各科高热度章节，按「掌握」层级精读并回填页码锚点；三轮（10 月）：以核心高频母题限时精练，单选 1.5 分钟／题、多选 2.5 分钟／题，错题按四类归因回跳教材；四轮（11 月考前两周）：全真规格模拟卷＋考前 72 小时回读自查清单。五科联报者建议「税一税二先行、实务压后」，让征管与申报知识自然衔接。
01 本册目录 · 使用方法
本册先「雷达」后「弹药」：五个雷达区块给出逐章权重与设错点，60 道高频母题按科分块精练，逐题解析均落到统编教材 2026 版页码锚点。所列页码与正文右下角印刷页码一致；建议按目录顺序使用，雷达表页可与母题页对照回读。
使用约定：雷达表中「近年题量量级」「分值量级」仅给出区间量级，官方不公布逐章题量与分值占比，相关数据为机构口径与 2025—2026 年回忆卷考点分布推演结果，只用于复习优先级排序，不构成对 2026 卷面分布的承诺；热度 ★ 越多代表回跳教材频率应越高。
壹 《税法（一）》· 11 章
| 章（统编教材2026版章名） | 大纲层级 | 近年题量量级 | 分值量级 | 热度 | 命题风向与设错点 |
|---|---|---|---|---|---|
| 第1章 税法基本原理 | 掌握·熟悉兼有 | 约 4～6 题 | 约 6～9 分 | ★★★ | 税法效力与解释、实体法要素以单选背诵为主；易混点：文义解释与扩充解释的辨识、税法渊源层级、执法主体专属权。 |
| 第2章 增值税 | 掌握为主 | 约 22～28 题 | 约 55～70 分 | ★★★★★ | 纳税义务发生时间、进项税额抵扣与转出、留抵退税、组价、出口退（免）税是计算与综合双主战场；设错点：混合销售与兼营不分、租金预收收款当日义务、扣缴义务人错判。 |
| 第3章 消费税 | 掌握为主 | 约 10～14 题 | 约 26～34 分 | ★★★★★ | 纳税环节（生产、委托加工、批发、零售）与复合计税、组价、已纳税款扣除；设错点：白酒漏从量税、委托加工收回加价出售未补税。 |
| 第4章 城市维护建设税 | 掌握（计税依据） | 约 2～4 题 | 约 3～6 分 | ★★★ | 计税依据＝依法实际缴纳的增值税、消费税两税，进口环节代征不征、滞纳金罚款不计入、留抵退税额应从基数中扣减；常与税一主税种捆绑设题。 |
| 第5章 土地增值税 | 掌握为主 | 约 6～10 题 | 约 10～20 分 | ★★★★☆ | 扣除项目全链条、房企加计 20%、清算条件与收入确认；设错点：开发费用按实际数全额扣、印花税是否单独扣除的企业身份混淆。 |
| 第6章 资源税 | 掌握 | 约 3～5 题 | 约 4～8 分 | ★★★ | 税目范围与水资源税试点、自用产品计税依据、外购已税产品扣减；设错点：原矿与选矿税率混用、运杂费是否计入销售额。 |
| 第7章 车辆购置税 | 掌握 | 约 2～3 题 | 约 2～5 分 | ★★☆ | 计税依据不含增值税、一次征收、退税情形；常与增值税组价捆绑设题；设错点：把价外费用误作不含税。 |
| 第8章 环境保护税 | 掌握 | 约 2～4 题 | 约 3～6 分 | ★★☆ | 税目与不征税项目边界、排放量折算与减半免税情形；设错点：机动车等移动源污染不征税、噪声认定范围。 |
| 第9章 烟叶税 | 熟悉为主 | 约 1～2 题 | 约 2～4 分 | ★★ | 计税依据＝收购价款＋价外补贴、比例 20%，收购方纳税；设错点：纳税人方向颠倒、与进项税额计算联动时漏补贴。 |
| 第10章 关税 | 掌握 | 约 3～5 题 | 约 4～8 分 | ★★★ | 完税价格构成（货价＋运保费）、关税退还与追征、纳税义务与法律责任；设错点：保险费无法确定时的估列口径、境内外负担费用划分。 |
| 第11章 非税收入 | 掌握·熟悉兼有 | 约 2～4 题 | 约 3～5 分 | ★★ | 非税收入分类、教育费附加与地方教育附加、文化事业建设费等要点，与城建税及附加口径合并考核；设错点：附加的减免随主税、不计入主税。 |
【取分策略】税一是「两税定天下」：第 2、3 章合计约占全卷三分之二，雷达满星区务必逐页精读；第 5 章土增税是计算大题常客，扣除项目表要背到「每项对应哪一行」的精度；第 1 章与第 11 章属于「背了就有」的送分区，考前 48 小时回读性价比最高。目标 84 分者，可战略放弃部分冷门小税种细节，但增值税一般计税全链条必须零失分。（题量与分值为机构口径与回忆卷点数推演，仅供排序。）
贰 《税法（二）》· 10 章
| 章（统编教材2026版章名） | 大纲层级 | 近年题量量级 | 分值量级 | 热度 | 命题风向与设错点 |
|---|---|---|---|---|---|
| 第1章 企业所得税 | 掌握为主 | 约 18～24 题 | 约 45～58 分 | ★★★★★ | 扣除限额群（招待费双限、广宣费 15%／30%、公益性捐赠 12%）、研发加计、小型微利、资产处理与重组；综合分析几乎必为年度汇算调整；设错点：招待费基数用营业收入、福利费教育经费基数用工资薪金总额。 |
| 第2章 个人所得税 | 掌握为主 | 约 14～20 题 | 约 30～44 分 | ★★★★★ | 综合所得汇算、专项附加扣除现标准、年终奖单独计税、经营所得、非居民个人；设错点：稿酬所得额两次折减、汇算期 3 月 1 日—6 月 30 日与经营所得 3 月 31 日前混淆。 |
| 第3章 国际税收 | 掌握 | 约 3～5 题 | 约 4～10 分 | ★★★ | 抵免限额分国不分项框架、税收协定典型条款、间接转让财产；与企业所得税综合题捆绑出现；设错点：抵免限额与实际缴税额孰低规则。 |
| 第4章 印花税 | 掌握 | 约 3～5 题 | 约 4～8 分 | ★★★★ | 目税率表（买卖 3‱、借款 0.5‱、租赁 1‱、产权转移书据 5‱、营业账簿 2.5‱）、不征税凭证清单、计税依据不含列明增值税；设错点：签订时未列金额应按实际结算金额计税、副本参照用不贴花。 |
| 第5章 房产税 | 掌握 | 约 2～4 题 | 约 3～8 分 | ★★★★ | 余税两条线（余值＝原值一次减除 10%～30% 后×1.2%；租金×12%、个人出租住房 4%）、纳税义务发生时间；设错点：房产原值含地价与不可分割附属设备、无租使用由使用人代缴。 |
| 第6章 车船税 | 掌握 | 约 1～3 题 | 约 2～4 分 | ★★ | 按年申报、纳税义务发生时间＝取得车船所有权或管理权的当月、保险机构代收代缴；设错点：当年度购置的按月计算当年税额。 |
| 第7章 契税 | 掌握 | 约 2～4 题 | 约 3～6 分 | ★★★ | 纳税人＝出让与转移环节中承受方、税率 3%～5%、计税依据为应交付的货币及相关经济利益总和；设错点：交换价格不等由多交付方补差缴纳、法定继承与赠与的免税边界。 |
| 第8章 城镇土地使用税 | 掌握 | 约 2～3 题 | 约 2～5 分 | ★★★ | 计税依据＝实际占用的土地面积、纳税义务发生时间（合同约定交付受让土地之日次月起等）；常与房产税同框出综合小问。 |
| 第9章 耕地占用税 | 掌握 | 约 1～2 题 | 约 2～3 分 | ★★ | 一次性课征、按实际占用耕地面积定额计征、在批准占用年度发生环节缴纳；设错点：批准占用后不改变用途退税与在规定期限内未用于建设的追缴关系。 |
| 第10章 船舶吨税 | 熟悉为主 | 约 1～2 题 | 约 1～3 分 | ★ | 吨税执照期限与一次吨税、免税船舶清单、自进出境之日起申报；小税但失分率低，属考前抢分区。 |
